生前了却身后事－－遗嘱信托
 
(一) 何谓遗嘱信托？
当委托人以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的遗嘱信托，也就是委托人预先以立遗嘱方式，将

财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再

将信托财产转移给受托人，由受托人依据信托的内容，也就是委托人遗嘱所交办的事项，管理处分信托财产

。与金钱、不动产或有价证券等个人信托业务比较，遗嘱信托最大的不同点在于，遗嘱信托是在委托人死亡

后契约才生效。『遗嘱信托架构图』
委托人成立遗嘱信托的目的，主要是希望在他死亡后，遗产可以用信托的方式交给受托人管理处分，以确保

遗产可以依照委托人生前的规划来运用，使受益人能够享受到信托财产的利益。因此，当委托人一旦成立遗

嘱信托以后，纵使本人已身故，仍有受托人继续帮他执行遗嘱信托的条款，其效果就像委托人还活着一样。

(二) 遗嘱信托功能
遗嘱信托除了具备一般信托的优点外，更有以下特性：
延伸财产规划：辛苦累积一生的财产，身后仍可按自己的规划运用和分配。
落实照顾遗族的心愿：生命有限但您对家人的关怀无限，订定遗嘱信托让需照顾的家人生活无虞。
避免继承纠纷：事先做好遗产规划，除可将财产依自身意志在不违反特留分规定下自由分配，各继承人可分

得财产清楚透明，可避免子女争产情形发生。
解决财产共有不易处分的缺点：传统继承方式常发生不动产由多人共同持有的情形，增加财产处分的困难且

易产生纠纷。
财产永续传承：藉由遗产信托，委托人可以将财产的规划延伸到身后，使财产在受托人的保管下，不会被继

承人轻易挥霍殆尽，而能代代相传。
税务规划：生前赠与与身后继承在税务上适用不同税法规定，客户可依资产配置状况选择最有利的规划方式

。
(三)遗嘱信托办理流程
客户与信托人员洽谈。
确立信托目的、信托财产与受益人。
客户订立遗嘱及遗嘱信托相关内容，并指定遗嘱执行人。
委托人百年之后依规定申报并完纳遗产税。
执行遗嘱并将财产交付予受托人。
遗嘱信托生效。
遗嘱执行人依遗嘱信托内容执行并照顾受益人。